Une voiture de société à 40 000 € ne coûte pas 40 000 € à votre société — elle coûte, tout compris, plutôt 45 000 à 55 000 € sur 5 ans, et ce chiffre change radicalement selon la motorisation depuis la réforme fiscale 2026. Ce guide déroule le calcul complet, étape par étape.
1. La formule du TCO
Divisé par le nombre de mois = votre coût mensuel réel.
| Poste | Part typique | Exemple (5 ans, véhicule 40 000 €) |
|---|---|---|
| Dépréciation | 35-45 % | ± 22 000 € |
| Carburant / énergie | 20-30 % | ± 9 000 € (diesel) / 3 500 € (électrique) |
| Assurance | 10-15 % | ± 6 500 € |
| Entretien & pneus | 8-12 % | ± 4 500 € |
| Taxes (TMC + circulation) | 3-8 % | ± 2 500 € |
| Financement | 0-10 % | selon formule |
2. L'ATN — le coût pour le dirigeant
L'usage privé d'une voiture de société génère un avantage de toute nature imposable : catalogue × 6/7 × pourcentage CO2 × coefficient d'âge, minimum légal 1 690 €/an en 2026.
- Diesel 40 000 €, 120 g : ± 4 011 €/an imposables
- Essence 40 000 €, 130 g : ± 3 943 €/an
- Électrique 40 000 € : 1 690 €/an (minimum légal — l'ATN le plus bas)
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3. Déductibilité 2026 : le grand tournant
Concrètement : sur un véhicule de 40 000 € à 25 % d'ISOC, l'électrique permet ± 10 000 € d'économie d'impôt via les amortissements — le diesel : 0 €.
4. Exemple chiffré : électrique vs diesel (2026)
Société, véhicule 45 000 € catalogue, 25 000 km/an, 5 ans, achat 2026 :
| Poste (5 ans) | Diesel 45 000 € | Électrique 45 000 € |
|---|---|---|
| Dépréciation | − 26 000 € | − 28 000 € |
| Énergie (25 000 km/an) | − 13 500 € | − 5 500 € |
| Assurance | − 7 000 € | − 7 500 € |
| Entretien & pneus | − 5 500 € | − 4 000 € |
| Taxes (TMC + circulation) | − 2 800 € | ± 0 € (Flandre) |
| Déduction fiscale (ISOC 25 %) | 0 € (non déductible) | + 13 000 € |
| Impact ATN dirigeant (5 ans) | − 10 000 € imposables | − 8 450 € imposables |
| TOTAL net société | ≈ − 54 800 € | ≈ − 32 000 € |
5. Calculez votre situation exacte
Chaque cas diffère : kilométrage, région (la TMC varie par région), mode de financement, votre taux d'imposition. Notre calculateur gratuit intègre toutes les règles belges 2026 — ATN et déductibilité compris, pour indépendants et sociétés.